Заповнення балансу способи угрупування об`єктів бухгалтерського обліку

[ виправити ] текст може містити помилки, будь ласка перевіряйте перш ніж використовувати.

скачати

Зміст

Завдання 1. Групування об'єктів бухгалтерського обліку

Завдання 2. Складання балансу

Завдання 3. Вплив господарських операцій на майно і власний капітал

Завдання 4. Рахунок і подвійний запис. Синтетичний і аналітичний облік

Завдання 5. Класифікація рахунків бухгалтерського обліку

Завдання 6. Документація

Завдання 7. Облікові регістри

Завдання 8. Документальне оформлення інвентаризації товарно-матеріальних цінностей на підприємстві

Завдання 9. Регістри і форми бухгалтерського обліку

Список літератури

Програми

Додаток 3

Завдання 1. Групування об'єктів бухгалтерського обліку

На підставі наведених даних про майно, капітал та зобов'язання фірми "Х" станом на 1.04 р. (табл.1), Неунікальна об'єктів бухгалтерського обліку за їх складом, розміщення та джерел фінансування. Результати розрахунків груп представити в табл.2.

Таблиця 1

Господарські засоби та зобов'язання

ТОВ "Супутник" на 1 квітня 200_р. (Тис. крб.)

№ п / п	Види господарських засобів і джерела їх утворення	Од. ізм.	Кількість	Ціна	Сума
1	2	3	4	5	6
1.	Будівля фірми				932040
2.	Грошові кошти в касі				5000
3.	Шафи вогнетривкі	шт.	3	11000	33000
4.	Заборгованість банку за позикою				5000
5.	Статутний капітал				980000
6.	Заборгованість фірми робітникам і службовцям з оплати праці				7800
7.	Персональний комп'ютер I BM PC	шт.	5	12500	62500
8.	Готова продукція				26740
9.	Акредитиви				45000
10.	Заборгованість МП "Ліра" за надійшли матеріали				15220
11.	Заборгованість бюджету з податку на прибуток				8880
12.	Заборгованість різних осіб за авансами, виданими під звіт				12000
13.	Лінія електропередачі				85500
14.	Різні цінності на складі: Фарба Фірмовий одяг Різні канцелярське приладдя	кг. шт.	40 100	600 490	2400 49000 7500
15.	Виключне право на програмний продукт для ЕОМ				21570
16.	Заборгованість транспортній конторі

8900

17.

Доходи майбутніх періодів

12900

18.

Кошти на розрахунковому рахунку в банку

81450

19.

Нерозподілений прибуток звітного року

9300

20.

Аванс підряднику

6600

21.

Резервний капітал

350000

22.

Господарський інвентар

18800

23.

Заборгованість органам соціального страхування

9000

24.

Ремонтний фонд

22800

25.

Незавершене виробництво

25700

26.

Земельна ділянка

27.

Резерв на оплату відпусток працівникам фірми

35000

28.

Заборгованість покупців за реалізовану продукцію

50000

Баланс 1464

800

Групування об'єктів бухгалтерського обліку за їх складом, розміщення та джерел формування представлена в таблиці 2.

Таблиця 2

Групування об'єктів по складу і джерелам

Об'єкти бухгалтерського обліку	№ рядка	Сума приватна	Сума загальна
Майно
1. Основний капітал
Будівля фірми	1	932040
Шафи вогнетривкі	3	33000
Персональний комп'ютер I BM PC	7	62500
Лінія електропередачі	13	85500
Виключне право на програмний продукт для ЕОМ	15	21570
Земельна ділянка	26
Разом			1134610
2. Оборотний капітал
Грошові кошти в касі	2	5000
Готова продукція	8	26740
Акредитиви	9	45000
Різні цінності на складі	14	58900
Кошти на розрахунковому рахунку в банку	18	81450
Заборгованість різних осіб за авансами, виданими під звіт	12	12000
Аванс підряднику	20	6600
Господарський інвентар	22	18800
Незавершене виробництво	25	25700
Заборгованість покупців за реалізовану продукцію	28	50000
Об'єкти бухгалтерського обліку	№ рядка	Сума приватна	Сума загальна
Разом			330190
Баланс			1464800
Джерела фінансування
3. Власний капітал
Статутний капітал	5	980000
Нерозподілений прибуток звітного року	19	9300
Резервний капітал	21	350000
Разом			1339300
4. Позиковий капітал
Заборгованість банку за позикою	4	5000
Заборгованість фірми робітникам і службовцям з оплати праці	6	7800
Заборгованість бюджету з податку на прибуток	11	8880
Заборгованість транспортній конторі	16	8900
Доходи майбутніх періодів	17	12900
Заборгованість органам соціального страхування	23	9000
Резерв на оплату відпусток працівникам фірми	27	35000
Ремонтний фонд	24	22800
Заборгованість МП "Ліра" за надійшли матеріали	10	15220
Разом			125500
Баланс			1464800

Завдання 2. Складання балансу

Скласти баланс ТОВ "Супутник". Для виконання завдання заповнити баланс, використовуючи дані про майно, капітал та зобов'язання, наведених у табл.1. Баланс ТОВ "Супутник" представлений в таблиці 3.

Таблиця 3

№ п / п	АКТИВ Найменування розділів і статей	Сума	№ п / п	ПАСИВ Найменування розділів і статей	Сума
1	2	3	4	5	6
I	Необоротні активи		III	Капітал і резерви
1.	Нематеріальні активи	21570	1.	Статутний капітал	980000
2.	Основні засоби	1080040	2.	Власні акції, викуплені в акціонерів	0
3.	Незавершене будівництво	0	3.	Додатковий капітал	0
4.	Прибуткові вкладення в матеріальні цінності	0	4.	Резервний капітал	350000
5.	Довгострокові фінансові вкладення	0	5.	Нерозподілений прибуток	9300
6.	Відкладені податкові активи	0		Разом у розділі III	1339300
7.	Інші необоротні активи	33000	IV	Довгострокові зобов'язання
	Разом у розділі I	1134610	1.	У тому числі позики і кредити, відкладені податкові зобов'язання	0
II	Оборотні кошти			Разом у розділі IV	0
1.	У тому числі сировина, матеріали, витрати в незавершеному виробництві, готова продукція	130140	V	Короткострокові зобов'язання
2.	Дебіторська заборгованість	68600	1.	Позики і кредити	5000
3.	Короткострокові фінансові вкладення	0	2.	Кредиторська заборгованість, у тому числі
4.	Грошові кошти	131450		Постачальники і підрядчики	15220
	Разом по розділу II	330190		Заборгованість перед персоналом	7800
	Баланс	1464800		Заборгованість перед державними позабюджетними фондами	9000
				Заборгованість з податків і зборів	8880
				Заборгованість перед учасниками з виплати доходів	0
				Доходи майбутніх періодів	12900
				Резерви майбутніх витрат	57800
				Інші короткострокові зобов'язання	8900
				Разом у розділі V	125500
				Баланс	1464800

Завдання 3. Вплив господарських операцій на майно і власний капітал

Визначити вплив наведених господарських операцій на майно організації та джерела його фінансування. Вказати тип господарської операції.

Таблиця 4

№ п / п	Операція	Майно	Джерела формування майна	Тип госпо-кої операції
1	2	3	4	5
1.	Перераховано з розрахункового рахунку постачальником за обладнання	Зменшення грошових коштів	Зменшення кредиторської заборгованості	IV
2.	Перераховано з розрахункового рахунку за оренду складу під товари	Зменшення грошових коштів на розрахунковому рахунку	Зменшення кредиторської заборгованості	IV
3.	Акцептований рахунок постачальників за матеріали	Збільшення обігових коштів	Збільшення кредиторської заборгованості	III
4.	Витрачені матеріали на ремонт даху будівлі цеху	Зменшення вартості матеріалів, Збільшення общепроізводствен-них витрат	___	I
5.	Виплачено з каси матеріальна допомога працівнику	Зменшення грошових коштів	Зменшення кредиторської заборгованості	IV
6.	Нараховано дивіденди акціонерам за привілейованими акціями за рахунок нерозподіленого прибутку	___	Зменшення власного капіталу, збільшення кредиторської заборгованості	II
7.	Зроблена дооцінка основних засобів до їхньої відбудовної вартості	Збільшення вартості основних засобів	Збільшення власного (Додаткового) капіталу	III
8.	Зарахована виручка від реалізації послуг	Збільшення грошових коштів, Зменшення дебіторської заборгованості	___	I
9.	Нараховано податок на доходи фізичних осіб		Збільшення заборгованості перед бюджетом, Зменшення за розрахунками з персоналом з оплати праці	II
10.	Погашено заборгованість перед бюджетом з податку на прибуток	Зменшення грошових коштів	Зменшення кредиторської заборгованості	IV
11.	Здано в банк депонована заробітна плата	Зменшення грошових коштів у касі, Збільшення грошових коштів на розрахунковому рахунку	___	I
12.	Затверджено авансовий звіт Іванова Л.В. за придбане паливо	Збільшення обігових коштів	Збільшення кредиторської заборгованості	III
13.	Заощаджені матеріали в цеху основного виробництва	Збільшення обігових коштів	Збільшення власних коштів	III
14.	Нараховано заробітну плату управлінського персоналу	Збільшення загальногосподарських витрат	Збільшення кредиторської заборгованості	III
15.	Відвантажено з виробництва на склад готова продукція	Списання виробничих витрат (-), збільшення готової продукції (+)	___	I
16.	Одержано в касу на господарські потреби	Збільшення грошових коштів у касі, зменшення грошових коштів на розрахунковому рахунку	___	I
17.	Сплачено транспортній організації за доставку вантажу	Зменшення грошових коштів	Зменшення кредиторської заборгованості	IV
18.	Зарахована короткострокова позика банку	Збільшення грошових коштів	Збільшення кредиторської заборгованості	III

Завдання 4. Рахунок і подвійний запис. Синтетичний і аналітичний облік

На основі наведених даних відкрити рахунки аналітичного і синтетичного обліку, відобразити на цих рахунках господарські операції способом подвійного запису, підрахувати обороти і кінцеві залишки, скласти оборотну відомість і баланс.

Таблиця 5

Залишки по синтетичних рахунках

№ п / п	Найменування синтетичного рахунку	Сума, руб.
1	2	3
1.	Основні засоби	100000
2.	Амортизація основних засобів	11273
3.	Нематеріальні активи	9600
4.	Амортизація нематеріальних активів	900
5.	Матеріали	9140
6.	Інвентар та господарські речі	11286
7.	Основне виробництво	39747
8.	Готова продукція	20000
9.	Товари	2425
10.	Каса	7000
11.	Розрахунковий рахунок	162800
12.	Розрахунки з постачальниками і підрядниками	3103
13.	Розрахунки з покупцями і замовниками	29520 (дебіт. задолж)
14.	Розрахунки з бюджетом	10560
15.	Розрахунки по соціальному страхуванню	7700
16.	Розрахунки з оплати праці	13080
17.	Розрахунки з підзвітними особами	746 (дебіт. задолж)
18.	Прибутки та збитки	12841
19.	Статутний капітал	172300
20.	Короткострокові кредити банку	51000
21.	Довгострокові позики	5800
22.	Резерви майбутніх витрат і платежів	75000
23.	Доходи майбутніх періодів	28700

Таблиця 6

Розшифровка залишку по синтетичному рахунку "Матеріали"

Найменування	Ціна, тис. крб.	Кількість	Сума, тис. руб.
10 / 1 Блоки шт.	100	45,89	4589
10 / 2 Комплектуючі шт.	80	57	4560
10 / 3 Фарба кг.	50	3,5	175
Разом			9324

Таблиця 7

Розшифровка залишку по синтетичному рахунку "Розрахунки з постачальниками"

Найменування підприємств-постачальників	Сума, тис. руб.
	Дебіт	Кредит
Фабрика "Вогник"		1200
Комбінат "Сокіл"		435
Міськенерго		600
Завод "Луч"		-
Автокомбінат		508
Міськводоканал		300

Таблиця 8

Розшифровка залишку по синтетичному рахунку

"Розрахунки з підзвітними особами"

Найменування підприємств-постачальників	Сума, тис. руб.
	Дебіт	Кредит
1. Андрєєва І.О.	400
2. Круглов Г.Д.	46
3. Петров П.П.	300
Разом	746

Таблиця 9

Господарські операції

№ п / п	Дата	Зміст операції	Первинний документ		Сума
1	2	3	4		5
1.	1.04.	Акцептований рахунок: Фабрики "Вогник" за блоки Комбінат "Сокіл" за комплектуючі	(Без використання рахунків 15,16) Рахунок № 34 Рахунок № 154		1750 4380
2.	3.04.	Оплачено рахунок автокомбината за доставку матеріалів на підприємство	Рах. № 39		1100
3.	4.04.	Витрачені матеріали, в т. ч. А) у виробництво Б) на ремонт обладнання В) на ремонт даху будівлі Г) на ремонт офісу			36232 21900 6320 2325 5687
4.	5.04.	Отримано рахунок Міськенерго за електроенергію, витрачену А) в основних цілях Б) в офісі фірми	№ 56		25500 15120
5.	6.04.	Сплачено комбінату "Сокіл" за комплектуючі	№ 64		4380
6.	7.04.	Звільнена фарба на обробку офісу	Треб. № 8		975

№ п / п	Дата	Зміст операції		Первинний документ	Сума
7.	10.04.	Нараховано заробітну плату: в т. ч. а) робітникам основного виробництва б) робітникам за ремонт в) обладнання цеху г) апарату управління		Розрахунково-платіж. відомість № 3	132550 58890 25160 10100 38400
8.	10.04.	Зроблено відрахування єдиного соціального податку (36,5%) від заробітної плати, в т. ч.: А) робітників основного виробництва Б) робітників за ремонт В) іншого цехового персоналу Г) працівників апарату управління			48381 21495 9183,4 3686,6 14016
9.	10.04.	Утримано податок на доходи фізичних осіб		Розрахунок бухгалтерії	17513
10.	11.04.	Нараховано допомогу з тимчасової непрацездатності		Розрахунок бухгалтерії	2165
11.	12.04.	Погашено заборгованість покупців за готову продукцію		Виписка банку	29520
12.	17.04.	Перераховано в погашення заборгованості бюджету		Платіж доручення № 65	10560
13.	17.04.	Перераховано в погашення заборгованості перед позабюджетними фондами		Платіж доручення № 66	7700
14.	18.04.	Одержано в касу для виплати заробітної плати працівникам підприємства		Чек № 67	117500
15.	20.04.	Видана заробітна плата		Платіжна відомість	110000
16.	23.04.	Депонована заробітна плата здана назад в банк		Оголошення на внесок готівкою	7500
17.	24.04.	Видано під звіт Круглову Г.Д. на придбання матеріалів		Витратні кас. ордер № 12	1200
18.	26.04.	Затверджено авансовий звіт Круглова Г.Д. за придбані матеріали		Авансовий звіт Круглова № 4	1050
19.	26.04.	Залишок підзвітних сум Кругловим Г.Д. внесений до каси підприємства		Прихід. кас. Ордер № 7	196
20.	26.04.	Нараховано амортизацію, у т. ч. А) з обладнання основного виробництва Б) по іншому цеховому обладнання В) основних засобів заводоуправління		Розрахунок бухгалтерії	2370 950 780 640
21.	29.04.	Списані: А) загальновиробничі витрати Б) загальногосподарські витрати			80730 77163
22.	29.04.	Відвантажено на склад готова продукція за фактичною виробничою собівартістю		Накладна № 5	183965
№ п / п	Дата	Зміст операції	Первинний документ		Сума
23.	30.04.	Відвантажено продукція покупцям (право власності переходить в момент відвантаження)	Рахунок на відвантаження № 32		350000
24.	30.04.	Списано виробнича собівартість (повністю)			183965
25.	30.04.	Нараховано ПДВ на реалізовану продукцію	Розрахунок бухгалтерії		58333
26.	30.04.	Акцептований рахунок автотранспортної організації за доставку продукції до складу покупця	Рахунок-фактура		1200
27.	30.04.	Списані комерційні витрати			1200
28.	30.04.	Виявлено фінансовий результат від реалізації	Розрахунок бухгалтерії		29339

Відкриємо рахунки аналітичного і синтетичного обліку, відобразимо на цих рахунках господарські операції способом подвійного запису, підрахуємо обороти і кінцеві залишки, складемо оборотну відомість і баланс.

Рахунок 01 "Основні засоби"

Дебіт			Кредит
Залишок на початок періоду 100000
Дата	Номер операції	Сума	Дата	Номер операції	Сума

Оборот			Оборот
Залишок на кінець періоду 100000

Рахунок 02 "Амортизація основних засобів"

Дебіт			Кредит
			Залишок на початок періоду 11273
Дата	Номер операції	Сума	Дата	Номер операції	Сума
			26.04.	20)	2370
Оборот			Оборот		2370
			Залишок на кінець періоду 13643

Рахунок 04 "Нематеріальні активи"

Дебіт			Кредит
Залишок на початок періоду 9600
Дата	Номер операції	Сума	Дата	Номер операції	Сума

Оборот			Оборот
Залишок на кінець періоду 9600

Рахунок 05 "Амортизація нематеріальних активів"

Дебіт			Кредит
			Залишок на початок періоду 900
Дата	Операція	Сума	Дата	Номер операції	Сума

Оборот			Оборот
			Залишок на кінець періоду 900

Рахунок 10 "Матеріали"

Дебіт			Кредит
Залишок на початок періоду 9140
Дата	Номер операції	Сума	Дата	Номер операції	Сума
1.04.	1)	6130	4.04.	3) а	21900
26.04.	18)	1050	7.04.	3) б	6320
4.04.	Матеріали у незавершеному произв-ве	20887		3) у	2325
				3) р	5687
				6)	975
Оборот		7180	Оборот		16320

Залишок на кінець періоду -

Аналітичні рахунки до синтетичного рахунку "Матеріали"

Блоки (шт)

Дебіт			Кредит
№ операції	Кількість	Сума, руб.	№ операції	Кількість	Сума, руб.
Сальдо поч.	45,89	4589
1.04.1)		1750
Про.		1750	Про.
Сальдо кін.		6339

Комплектуючі (шт)

Дебіт			Кредит
№ операції	Кількість	Сума, руб.	№ операції	Кількість	Сума, руб.
Сальдо поч.	57	4560
1.04.1)		4380
Про.		4380	Про.
Ск.		15279

Фарба (кг)

Дебіт			Кредит
№ операції	Кількість	Сума, руб.	№ операції	Кількість	Сума, руб.
Сальдо поч.	3,5	175
			7.04.6)		975
Про.		175	Про.		975
			Ск.

Рахунок 10-9 "Інвентар та господарські речі"

Дебіт			Кредит
Залишок на початок періоду 11286
Дата	Номер операції	Сума	Дата	Номер операції	Сума

Оборот			Оборот
Залишок на кінець періоду 11286

Рахунок 20 "Основне виробництво"

Дебіт			Кредит
Залишок на початок періоду 39747
Дата	Номер операції	Сума	Дата	Номер операції	Сума
4.04.	3)	21900	4.04.	Незаверш. вироб-во	20887
10.04.	7)	58890	29.04.	22)	183965
10.04.	8)	21495
26.04.	20)	950
29.04.	21)	80730
Оборот		183965	Оборот		204852
Залишок на кінець періоду 18860

Рахунок 25 "Загальновиробничі витрати"

Дебіт			Кредит
Залишок на початок періоду -
Дата	Номер операції	Сума	Дата	Номер операції	Сума
4.04.	3)	6320	29.04.	21)	80730
5.04.	4)	25500
10.04.	7)	35260
10.04.	8)	12870
26.04.	20)	780
Оборот		80730	Оборот		80730
Залишок на кінець періоду -					-

Рахунок 43 "Готова продукція"

Дебіт			Кредит
Залишок на початок періоду 20000
Дата	Номер операції	Сума	Дата	Номер операції	Сума
29.04.	22)	183965	30.04.	24)	183965
Оборот		183965	Оборот		183965
Залишок на кінець періоду 20000

Рахунок 41 "Товари"

Дебіт			Кредит
Залишок на початок періоду 2425
Дата	Номер операції	Сума	Дата	Номер операції	Сума

Оборот			Оборот
Залишок на кінець періоду 2425

Рахунок 26 "Загальногосподарські витрати"

Дебіт			Кредит
Залишок на початок періоду -
Дата	Номер операції	Сума	Дата	Номер операції	Сума
4.04.	3)	8012	29.04.	21)	77163
5.04.	4)	15120
7.04.	6)	975
10.04	7)	38400
10.04.	8)	14016
26.04.	20)	640
Оборот		77163	Оборот		77163
Залишок на кінець періоду -					-

Рахунок 44 "Витрати на продаж"

Дебіт			Кредит
Залишок на початок періоду -
Дата	Номер операції	Сума	Дата	Номер операції	Сума
30.04.	26)	1200	30.04.	27)	1200
Оборот		1200	Оборот		1200
Залишок на кінець періоду -					-

Рахунок 50 "Каса"

Дебіт			Кредит
Залишок на початок періоду 7000
Дата	Номер операції	Сума	Дата	Номер операції	Сума
18.04.	14)	117500	20.04.	15)	110000
26.04	19)	196	23.04.	16)	7500
			24.04.	17)	1200
Оборот		117696	Оборот		118700
Залишок на кінець періоду 5996

Рахунок 51 "Розрахунковий рахунок"

Дебіт			Кредит
Залишок на початок періоду 162800
Дата	Номер операції	Сума	Дата	Номер операції	Сума
12.04.	11)	29520	3.04.	2)	1100
23.04.	16)	7500	6.04.	5)	4380
			17.04.	12)	10560
			17.04.	13)	7700
			18.04.	14)	117500
Оборот		37020	Оборот		141240
Залишок на кінець періоду 58580

Рахунок 60 "Розрахунки з постачальниками та підрядниками"

Дебіт			Кредит
			Залишок на початок періоду 3110
Дата	Номер операції	Сума	Дата	Номер операції	Сума
			1.04.	1)	6130
3.04.	2)	1100	5.04.	4)	40620
6.04.	5)	4380	30.04.	26)	1200
Оборот		5480	Оборот		47950
			Залишок на кінець періоду 45580

Фабрика "Вогник"

Дата	Операція	Сума, тис. руб.
		Дебіт	Кредит
1.04	Сальдо поч.		1200
1.04.	1)		1750
		Про.	Об.1750
			Ск.2950

Комбінат "Сокіл"

Дата	Операція	Сума, тис. руб.
		Дебіт	Кредит
1.04.	Сальдо поч.		435
1.04.	1)		4380
6.04.	5)	4380
		Об.4380	Об.4380
			Ск.435

"Міськенерго"

Дата	Операція	Сума, тис. руб.
		Дебіт	Кредит
1.04.	Сальдо поч.		600
5.04.	4)		40620
		Про.	Об.40620
			Ск.41220

Автокомбінат

Дата	Операція	Сума, тис. руб.
		Дебіт	Кредит
	Сальдо поч.		508
3.04.	2)	1100
		Об.1100

		Ск. -

Міськводоканал

Дата	Операція	Сума, тис. руб.
		Дебіт	Кредит
	Сальдо поч.		300
		Про. -	Про. -
			Ск.300

Рахунок 62 "Розрахунки з покупцями і замовниками"

Дебіт			Кредит
Залишок на початок періоду 29520
Дата	Номер операції	Сума	Дата	Номер операції	Сума
30.04.	23)	350000	12.04.	11)	29520
Оборот		350000	Оборот		29590
Залишок на кінець періоду 350000

Рахунок 68 "Розрахунки з податків і зборів"

Дебіт			Кредит
			Залишок на початок періоду 10560
Дата	Номер операції	Сума	Дата	Номер операції	Сума
17.04.	12)	10560	10.04.	9)	17513
			30.04.	25)	58333
Оборот		10560	Оборот		75846
			Залишок на кінець періоду 75846

Рахунок 69 "Розрахунки по соціальному страхуванню і забезпеченню"

Дебіт			Кредит
			Залишок на початок періоду 7700
Дата	Номер операції	Сума	Дата	Номер операції	Сума
			10.04.	8)	48381
11.04.	10)	2165
17.04.	13)	7700
Оборот		9865	Оборот		48381
			Залишок на кінець періоду 46216

Рахунок 70 "Розрахунки з персоналом з оплати праці"

Дебіт			Кредит
			Залишок на початок періоду 13080
Дата	Номер операції	Сума	Дата	Номер операції	Сума
10.04.	9)	17513	10.04.	7)	132550
20.04.	15)	110000	11.04.	10)	2165
Оборот		127513	Оборот		134715
			Залишок на кінець періоду 20282

Рахунок 71 "Розрахунки з підзвітними особами"

Дебіт			Кредит
Залишок на 01.04.746
Дата	Номер операції	Сума	Дата	Номер операції	Сума
24.04.	17)	1200	26.04.	18)	1050
			26.04.	19)	196
Оборот		1200	Оборот		1246
Залишок на кінець періоду 700

Аналітичний рахунок до синтетичного рахунку 71

Круглов Г.Д.

Дата	№ операції	Сума, тис. руб.
		Дебіт	Кредит
1.04.	Сальдо поч.	46
24.04.	17)	1200
26.04.	18)		1050
26.04.	19)		196
		Об.1200	Об.1246
		Сальдо кін. -

Рахунок 80 "Статутний капітал"

Дебіт			Кредит
			Залишок на початок періоду 172300
Дата	Номер операції	Сума	Дата	Номер операції	Сума

Оборот			Оборот
			Ск.		172300

Рахунок 90 "Продажі"

Дебіт			Кредит
			Залишок на початок періоду -
Дата	Номер операції	Сума	Дата	Номер операції	Сума
29.04.	21)	77163	30.04.	23)	350000
30.04.	24)	183965
30.04.	25)	58333
30.04.	27)	1200
30.04.	28)	29339
Оборот		350000	Оборот		350000

Рахунок 99 "Прибутки і збитки"

Дебіт			Кредит
			Залишок на початок періоду 12841
Дата	Номер операції	Сума	Дата	Номер операції	Сума
			30.04.	28)	29339
Оборот			Оборот		29339
			Ск.		42180

Рахунок 66 "Розрахунки по короткострокових кредитах і позиках"

Дебіт			Кредит
			Залишок на початок періоду 51000
Дата	Номер операції	Сума	Дата	Номер операції	Сума

Оборот		-	Оборот		-
			Ск.51000

Рахунок 67 "Розрахунки за довгостроковими кредитами і позиками"

Дебіт			Кредит
			Залишок на початок періоду 5800
Дата	Номер операції	Сума	Дата	Номер операції	Сума

Оборот		-	Оборот		-
			Ск.5800

Рахунок 96 "Резерви майбутніх витрат і платежів"

Дебіт			Кредит
			Залишок на початок періоду 75000
Дата	Номер операції	Сума	Дата	Номер операції	Сума

Оборот			Оборот
			Залишок на кінець періоду 75000

Рахунок 98 "Доходи майбутніх періодів"

Дебіт			Кредит
			Залишок на початок періоду 28700
Дата	Номер операції	Сума	Дата	Номер операції	Сума

Оборот			Оборот
			Залишок на кінець періоду 28700

Оборотна відомість по рахунках синтетичного обліку за квітень

Шифр рахунки	Найменування рахунку	Залишки на 01.04.200_г.		Обороти за місяць		Залишки на 01.05.200_г.
		Дт	Кт	Дт	Кт	Дт	Кт
1	2	3	4	5	6	7	8
01	Основні засоби	100000		-	-	100000
02	Амортизація основних засобів		11273		2370		13643
04	Нематеріальні активи	9600		-	-	9600
05	Амортизація нематеріальних активів		900	-	-		900
10	Матеріали (в тому числі інвентар і госп. Приналежності)	20426		7180	16320	11286
20	Основне виробництво	39747		183965	204852	18860	-
25	Загальновиробничі витрати	-	-	80730	80730	-	-
26	Загальногосподарські витрати	-	-	77163	77163	-	-
41	Товари	2425		-	-	2425
43	Готова продукція	20000		183965	183965	20000	-
44	Витрати на продаж	-	-	1200	1200	-	-
50	Каса	7000		117696	118700	5996
51	Розрахунковий рахунок	162800		37020	141240	58580
60	Розрахунки з постачальниками і підрядниками		3110	5480	47950		45580
62	Розрахунки з покупцями і замовниками	29520		350000	29520	350000
66	Розрахунки за короткостроковими кредитами і позиками		51000	-	-		51000
67	Розрахунки за довгостроковими кредитами і позиками		5800	-	-		5800
68	Розрахунки по податках і зборам		10560	10560	75846		75846
69	Розрахунки по соціальному страхуванню		7700	9865	48381		46216
70	Розрахунки з персоналом з оплати праці		13080	127513	134715		20282
71	Розрахунки з підзвітними особами	746		1200	1246	700
80	Статутний капітал		172300	-	-		172300
90	Продажі	-	-	350000	350000	-	-
96	Резерви майбутніх витрат і платежів		75000	-	-		75000
98	Доходи майбутніх періодів		28700	-	-		28700
99	Прибутки та збитки		12841		29339		42180
	Разом	380091	380081	1543537	1543537	577447	577447

Баланс організації на 1.05.200Х р.

№ п / п	АКТИВ Найменування розділів і статей	Початок періоду	Кінець періоду	№ п / п	ПАСИВ Найменування розділів і статей	Початок періоду	Кінець періоду
1	2	3	4	5	6	7	8
I	Необоротні активи			III	Капітал і резерви
1.	Нематеріальні активи	8700	8700	1.	Статутний капітал	172300	172300
2.	Основні засоби та інші необоротні активи	88727	86357	2.	Нерозподілений прибуток	12841	42180
	Разом у розділі I	97427	95057	3.	Разом у розділі III	185141	214480
II	Оборотні кошти			IV	Довгострокові зобов'язання	5800	5800
1.	У тому числі сировина, матеріали, витрати в незавершеному виробництві, готова продукція	82598	52571		Разом у розділі IV	5800	5800
2.	Дебіторська заборгованість	30266	350700	V	Короткострокові зобов'язання
3.	Грошові кошти та інші оборотні активи	169800	64576
	Разом по розділу II	282664	467847	1.	Позики і кредити	51000	51000
	Баланс	380091	562904	2.	Кредиторська заборгованість, у тому числі
					Постачальники і підрядчики	3110	45580
					Заборгованість перед персоналом	13080	20282
					Заборгованість перед державними позабюджетними фондами	7700	46216
					Заборгованість з податків і зборів	10560	75846
					Доходи майбутніх періодів	28700	28700
					Резерви майбутніх витрат	75000	75000
					Разом у розділі V	189150	342624
					Баланс	380091	562904

Завдання 5. Класифікація рахунків бухгалтерського обліку

За наведеною схемою розподілити рахунку за класифікаційними групами. При виконанні завдання використовувати План рахунків бухгалтерського обліку.

Таблиця 12

Схема класифікації рахунків бухгалтерського обліку за економічним змістом

№ п / п	Класифікаційні групи	Рахунки
1	2	3
1.	Рахунки майна а) реальних цінностей
	рухомого майна нерухомого майна	01,10,11,41,43,50,51,08-1,08-2.
	б) нереальних цінностей (Прав вимоги)	04,62,58.
2.	Рахунки зобов'язань а) внутрішнього зберігання (З власником)	70,75,79,81-86
	б) зовнішнього зберігання (З кредиторами)	60,66,67,68,69,76,
3.	Результатні (рахунки змін чистого капіталу)
	а) які збільшують капітал	90,91,98,99
	б) зменшують капітал	94,96,97

Таблиця 13

Класифікація рахунків бухгалтерського обліку за призначенням ним структурою

№ п / п	Класифікаційні групи	Рахунки
1	2	3
1.	Основні рахунки
	активні	01, 04, 07,08,09, 10, 11,15,16, 19, 20,21,23,25,26,28,29,40,41,42, 43, 44,45,46, 50, 51, 52, 55,57, 58, 62, 73, 79,
	пасивні	02,05,14,59, 60, 63, 66,67, 68,69, 70, 77 80, 81,82,83, 84, 86, 90,91, 94,96,97,98.
	активно-пасивні	71, 75, 76, 99.
2.	Регулюючі рахунки
	Рахунки господарських процесів	Процес заготовляння: рахунки № 11,15,16. Процес виробництва: рахунки № 20,21,23,25,26,28,29,40,44,46. Процесу реалізації: рахунок № 90.
	Збірно-розподільні	25,26,44.
	Калькуляційні	20,23,29,08
3.	Розподільні за періодами	96,97,98
	Операційно-результативні	40,46,90,91.
	Фінансово-результатні	99 "Прибутки і збитки".
	Позабалансові рахунки	001 "Орендовані основні засоби"; 002 "Товарно-матеріальні цінності, прийняті на відповідальне зберігання"; 003 "Матеріали, прийняті на переробку"; 004 "Товари, прийняті на комісію"; 005 "Обладнання, прийняте для монтажу"; 006 "Бланки суворої звітності"; 007 "Списана у збиток заборгованість неплатоспроможних дебіторів"; 008 "Забезпечення зобов'язань і платежів отримані"; 009 "Забезпечення зобов'язань і платежів видані"; 010 "Знос основних засобів"; О11 "Основні засоби, передані в оренду".

Завдання 6. Документація

Заповніть бланки наступних бухгалтерських документів на підставі зазначених нижче даних.

Прибутковий касовий ордер № 4

Підприємство ТОВ "Супутник". Експедитор Орлов Д.П. здав в касу залишок підзвітної суми - 2700 руб. Підстава - авансовий звіт 6 від 22 грудня 200Х р., головний бухгалтер Смирнов М.І., касир Леонова Л.А.

Завдання виконано у додатку 1.

Видатковий касовий ордер № 2

Від 22 грудня 199Х р. Підприємство ТОВ "Супутник". Видано на витрати по відрядженню фінансовому директору Антонову Г.І. 19000 руб. Підстава - наказ 45 від 20.12.200Х р. Додаток - заява Антонова Г.І. про видачу авансу на відрядження. Генеральний директор Громов Р.А., головний бухгалтер Смирнов М.І., касир Леонова Л.А., отримав Антонов Г.І.

Завдання виконано у додатку 2.

3. Авансовий звіт № 7

Від 27 грудня 200Х р. На підставі наказу 45 від 23.12.200Х р. фінансовий директор Антонов Г.І. відряджається у м. Омськ з 23.12. по 27.12. Вибув 23 грудня, прибув у м. Омськ 23 грудня. Вибув з м. Києва та прибув до м. Москви 27 грудня і "Омськ-Москва" від 27 грудня. Вартість квитків 4500 руб. в один бік. Добові оплачуються за нормами. Представлений рахунок за проживання в готелі - 4000 руб.

Норми відшкодування витрат на відрядження: оплата найму житлового приміщення не більше 600 руб. на добу.

Оплата добових - 100 руб. за кожний день перебування у відрядженні.

Тов. Антонов Г.І. представив звіт про відрядження, затверджений генеральним директором фірми.

Завдання виконано в додатку 3.

4. Платіжне доручення № 89

Від 10 грудня 200Хг. На оплату поставлених матеріалів згідно з угодою 56 від 4 листопада 200Хг. Вартість матеріалів 78900 руб. Постачальник завод "Динамо" м. Москва. Розрахунковий рахунок постачальника 40467123 в Межекономбанке, МФО 299112, розр. сч.161671265.

Завдання виконано в додатку 4.

5. Оголошення на внесок готівкою № 9

Від 12 грудня 200Х р. на 34500 руб. внесена на розрахунковий рахунок депонована заробітна плата.

Завдання виконано у додатку 5.

6. Касовий звіт № 3 від 25 грудня 200Х р.

На підставі виконаних пунктів 1,2,3, завдання скласти звіт касира з урахуванням того, що залишок грошових коштів в касі на початок дня склав 2000 руб.

КАСА за 25 грудня 200Х р.

Звіт касира

Номер документа

Від кого одержано або кому видано

Номер кореспондуючого рахунку, субрахунку

Прихід, руб. коп.

Витрата, руб., Коп.

Залишок на початок дня

2000

Прийнято від Орлова Д.П.

71.2

	2700	-
2.	Прийнято від Антонова Г.І.	71.1	5500	-
Разом за день			8300	-
Залишок на кінець дня			10300	-
У тому числі на заробітну плату, виплати соціального характеру і стипендії				-

Завдання 7. Облікові регістри

Мета завдання - ознайомлення з обліковими регістрами. На підставі даних для виконання завдання здійснити класифікацію облікових регістрів.

Таблиця 14

Дані для виконання завдання

№ п / п	Найменування облікових регістрів	№ п / п	Найменування облікових регістрів
1.	Журнал реєстрації господарських операцій	11.	Журнал-ордер № 6 по рахунку "Розрахунки з постачальниками"
2.	Оборотна відомість за синтетичними рахунками	12.	Меморіальний ордер
3.	Шахова оборотна відомість	13.	Журнал-головна
4.	Накопичувальна відомість по рахунку "Каса"	14.	Оборотна відомість за аналітичними рахунками
5.	Сальдові відомості	15.	Картка кількісно-сумового обліку матеріалів
6.	Журнал-ордер № 1 по кредиту рахунку "Каса"	16.	Журнал реєстрації прибуткових ордерів
7.	Журнал-ордер № 10 "Витрати виробництва"	17.	Касова книга
8.	Журнал-ордер № 7 "Розрахунки з підзвітними особами"	18.	Журнал обліку виданих довіреностей
9.	Картки складського обліку матеріалів	19.	Журнал обліку
10.	Інвентаризаційні картки з обліку основних засобів

Таблиця 15

Угруповання регістрів бухгалтерського обліку

Класифікаційна ознака	Номер регістра
ЗА ПРИЗНАЧЕННЯМ
Хронологічні	1,16,18, 19
Систематичні	4,9,12,15,10,14
Комбіновані	2,3,5, 6,7,8,11,13,16
За зовнішнім виглядом
Книги	1,13,17,
Картки	9,10,15
Відомості	2,3,4,5,6-8,11,12,14,16,18, 19.
ПО УТРИМАННЮ ЗАПИСІВ
Синтетичні	13
Аналітичні	9,10,14,15,16,18, 19.
Комбіновані	1,2,3,4,5,6-8,11,12.
ПО СПОСОБУ графления
многографной

Завдання 8. Документальне оформлення інвентаризації товарно-матеріальних цінностей на підприємстві

Скласти інвентаризаційний опис товарно-матеріальних цінностей на складі фірми "Х".

Скласти слічітельнуювідомість за результатами інвентаризації цінностей на складі.

Дані для заповнення завдання.

Для проведення інвентаризації на складі № 1 Фірми "Х" призначається інвентаризаційна комісія у складі:

Голова - начальник відділу постачання Антонов Петро Іванович.

Члени комісії - зав. складом Авдєєва Галина Іванівна, комірник Дуброва Ольга Пилипівна, бухгалтер Симонова Ніна Борисівна.

Інвентаризації підлягають товарно-матеріальні цінності, що знаходяться в складі № 1 фірми "Х". До інвентаризації приступити 21___200Х р. і закінчити 24___200ХГ. Причина інвентаризації - повернення з відпустки матеріально-відповідальної особи.

Інвентаризаційні матеріали здаються в бухгалтерію не пізніше 24___200Хг.

Відомості для складання інвентаризаційного опису:

При перевірці фактичної наявності цінностей на складі на момент інвентаризації виявилося:

1. Дюралевий куточок 4 * 50 20 п. м. ном. № 4563

2. Дріт металева 0,8 мм 70 п. м. "" 4565

3. Швелер 80 * 40 100 п. м. "" 3421

4. Пруток металевий 0,20 мм 35 п. м. "" 0045

5. Лист металевий 2 мм 50 кв. м. "" 2134

6. Провід електричний ШРПС 90 п. м. "" 4321

За даними бухгалтерського обліку на складі № 1 фірми "Х" станом на 21___200Хг. числяться такі товарно-матеріальні цінності:

1. Дюралевий куточок 40 * 50 20 п. м. ном. № 4563 ціна 5000

2. Дріт металева 0,8 мм 70 п. м. - / / - 4565 4000

3. Швелер 80 * 40 125 п. м. - / / - 3421 17 000

4. Пруток металевий 0,20 мм.76 п. м. - / / - 0045 9000

5. Лист металевий 2 мм 50 кв. м. - / / - 2134 18000

6. Провід електричний ШРПС 80 п. м. - / / - 4321 23 000

Інвентаризаційна відомість складена за такою формою:

Таблиця 16

Інвентаризаційний опис матеріалів по складу № 1 на 21. ХХ. ХХг.

Номенклатурний номер	Матеріал	Сорт	Кількість	Примітка
4563	Дюралевий куточок		20 п. м.	4 * 50
4565	Дріт металева		70 п. м.	0,8 мм
3421	Швелер		100 п. м.	80 * 40
0045	Пруток металевий		35 п. м.	0,20 мм
2134	Лист металевий		50 кв. м.	2 мм
4321	Провід електричний ШРПС		90 п. м	-
Разом по листу: Усього:

Інвентаризаційна комісія:

Голова: начальник відділу постачання Антонов Петро Іванович.

Члени комісії: Авдєєва Галина Іванівна, зав. складом,

Дуброва Ольга Пилипівна, комірник,

Симонова Ніна Борисівна, бухгалтер.

Порівнювальна відомість складена за такою формою:

Таблиця 17

Порівнювальна відомість матеріалів складу № 1 станом на 24____200Х р.

№ п / п	Номенклатурний номер	Матеріал, сорт і розмір	Од ізм.	Ціна	Фактична наявність		Наявність за обліковими регістрам		Різниця між фак-тичні наявністю і наявністю по облік-ним регістрам
					Кількість	сума	Кількість	Сума	недоліки надлишки
									Кількість	Сума	Кількість	Сума
1.	4563	Дюраль-вий куточок 4 * 50	П. м.	250	20	5000	20	5000
2.	4565	Дріт-ка металевий 0,8 мм	П. м.	57,14	70	4000	70	4000
3.	3421	Швелер 80 * 40	П. м.

136

125

17000

100

13600

3400

Кількість

Сума

Кількість

Сума

0045

Пруток металевий 0,20 мм

П. м.

118,42

9000

4145

4855

2134

Лист метал-лічес-кий, 2 мм

Кв. м

360

18000

4321

Провід електричний чний ШРПС

П. м.

287,5

23000

25875

2875

Разом

76000

70620

2875

8255

Бухгалтер: Симонова Ніна Борисівна

Члени інвентаризаційної комісії: Антонов Петро Іванович,

Авдєєва Галина Іванівна,

Дуброва Ольга Пилипівна.

Завдання 9. Регістри і форми бухгалтерського обліку

Розшифрувати записи по рахунку "Каса". Записати зміст операцій в таблицю.

Таблиця 18

Відомість по рахунку "Каса" Журнал-ордер по рахунку "Каса"

(Дебіт) за березень 200Хг. (Кредит) за березень 200Хг.

№	Касовий звіт	З кредиту рахунків			Разом	З кредиту рахунку "Каса" у дебіт рахунків			Разом по кредиту рахунку "Каса"	Сальдо
	Дата Номер	51	71	76	1710	70	71	51	1600	110
Залишок на 1.03.200Хг.1000
1.	2.03.	900
2.	2.03.					160
3.	2.03.	500	200
4.	2.03.	100		10
5.	2.03						350
6.	2.03.							800
7.	2.03.							40
8.	2.03.							250

Таблиця 19

Кореспонденція рахунків та зміст операцій, тис. руб.

№ стор по журналу-ордеру	№ рахунку		Сума	Зміст операцій
	Дебіт	Кредит
1.	50	51	900	Перераховано з розрахункового рахунку в касу організації
2.	70	50	160	Виплачено заробітну плату працівникам
3.	50	51	500	Перераховано з розрахункового рахунку в касу
4.	50	71	200	Здано гроші в касу підзвітною особою
5.	50	51	100	Перераховано з розрахункового рахунку в касу
6.	50	76	10	Перераховано в касу дебітором
7.	71	50	350	Видані готівкові гроші з каси підзвітній особі
8.	51	50	800	Повернені гроші з каси на розрахунковий рахунок
9.	51	50	40	Повернені гроші з каси на розрахунковий рахунок
10.	51	50	250	Повернені гроші з каси на розрахунковий рахунок

Список літератури

1. План рахунків бухгалтерського обліку та інструкція по його застосуванню. Наказ МФ РФ № від 31 жовтня 2000 р. № 94н (в ред. Наказу Мінфіну Росії від 07.05.2003 № 38н) / / УПС КонсультантПлюс.

2. Тепляков А. Б.10000 і дві бухгалтерські проводки. - М.: ГроссМедіа: РОСБУХ, 2007. - 310 с.

3. Гусєва Т.М., Шєїна Т.М. Бухгалтерський облік для практиків: 2000 тестів і відповідей: навчальний посібник. - 3-е изд., Перераб. і доп. - М.: ТК Велбі, Вид-во Проспект, 2008. - 280 с.

4. Гусєва Т.М., Шєїна Т.М. Самовчитель по бухгалтерському обліку: навчальний посібник. - 2-е вид. - М.: Проспект, 2009. - 464 с.

5. Литнева Н.А., Малявкіна Л.І., Федорова Т.В. Бухгалтерський облік: Підручник. - М.: ФОРУМ: ИНФРА-М, 2006. - 496 с.

6. Дараева Ю.А. Теорія бухгалтерського обліку. Конспект лекцій, М.: Ексмо, 2008. - 160 с.

Програми

Додаток 1

							Уніфікована форма № КО-I
							Затверджена постановою Держкомстату
							Росії від 18.08.98 р. № 88

						Код
					Форма по ОКУД	310001
ТОВ "Супутник"					за ЄДРПОУ	41562835
організація

структурний підрозділ
				Номер документа	Дата складання

			Прибутковий касовий ордер	4	22.12.200Х р.

Дебет	Кредит				Сума, руб. коп.	Код цільового призначення
		код струк-тур-ного під-роз-лення	кореспондуючий рахунок, субрахунок	код аналітичного обліку

50.1			71.2		2700,00

Прийнято від	Орлова Д.П.
Підстава:	авансовий звіт № 6 від 22 грудня 220Х р.

Сума	Дві тисячі сімсот гривень 00 копійок
		прописом
					рублів			коп.
У тому числі
Додаток
Головний бухгалтер				Смирнов М.І.
		Під-пись		розшифровка підпису
Отримав касир				Леонова Л.А.
		Під-пись		розшифровка підпису

ТОВ "Супутник"
організація

КВИТАНЦІЯ
до прибуткового касового ордеру №					4
від		22.12.200Х р.

Прийнято від		Орлова Д.П.
Підстава:		авансовий звіт № 6 від 22 грудня 220Х р.


Сума		2700,00	руб.		коп.
		цифрами
Дві тисячі сімсот гривень 00 копійок
прописом

			руб.		коп.
У тому числі


22.12.200Х р.


М.П. (Штампу)

Головний бухгалтер	_____________________			Смирнов М.І.
	підпис			розшифровка підпису
Касир	_____________________			Леонова Л.А.
	підпис			розшифровка підпису

Додаток 2

Уніфікована форма № КО-2

Затверджена постановою Держкомстату Росії від 18.08.98 р. № 88

			Код
	Форма по ОКУД		0310002
ТОВ "Супутник"		за ЄДРПОУ	41562835
організація
структурний підрозділ

Видатковий касовий ордер	Номер документа	Дата складання
	2	22.12.200Хг.

Дебет

Сума, руб. коп

Код цільового призначення

код структурного підрозділу

кореспондуючий рахунок, субрахунок

код аналітичного обліку

Кредит

71.1

50.1

19000,00

Видати Антонову Г.І.

прізвище, ім'я, по батькові

Підстава: на витрати по відрядженню - наказ № 45 від 20.12.200Хг.

Сума Дев'ятнадцять тисяч рублів

________________________________________

Прописом

_____________________________________________________________

__________ Грн. ________ Коп.

Додаток заяву Антонова Г.І. про видачу авансу на відрядження.

__________________________________________________________________

Керівник організації ген. директор. _________ Громов Р.А.

посада підпис

Головний бухгалтер ___________ _____ Смирнов М. І ____

підпис розшифровка підпису

Отримав Дев'ятнадцять тисяч рублей_____________________________

сума прописом

_________________________________________________ Руб. ____ П.

"22" __декабря__ 200Х р. Підпис _Антонов Г.І. _____

За

найменування, номер, дата і місце видачі документа,

засвідчує особу одержувача

Видав касир ___________________ ________Леонова Л.А. _____

підпис розшифровка підпису

Додаток 3

Уніфікована форма № АТ-1

	Код
Форма по ОКУД	0302001
___________________________ООО "Супутник "_______________ по ООКПО
найменування організації

Затверджена постановою Держкомстату Росії від 01.08.2001 № 55

Звіт у сумі ________13500 руб. __00___ Коп.

Номер

Дата

Керівник генер. діректор______________

посаду

___________________ ________Громов Р.А. ___ ________________________

АВАНСОВИЙ ЗВІТ

27.12.200Хг.

підпис розшифровка підпису

"___27__" _____декабря_____200 _Х_ Р.

	Код
Структурний підрозділ __________________Основное подразделеніе_______	000000001
Підзвітна особа Антонов Г.І. Табельний номер	000000004

прізвище, ініціали

Професія (посада) фінансовий директор Призначення авансу на витрати на відрядження

Найменування показника			Сума, руб., Коп	Бухгалтерська запис
Попередній аванс		залишок	-	дебет		кредит
		перевитрата	-	рахунок, субрахунок	сума, руб., коп.	рахунок, субрахунок	сума, руб., коп.
Отримано аванс 1. з каси			19000,00	71.1	19000,00
1а. у валюті (довідково)
2.			-

Разом отримано			19000
Витрачено			13500
	Залишок		5500
	Перевитрата		-

Додаток ___4___ документів на ____4___ аркушах

Звіт перевірено. До затвердження в сумі Тринадцять тисяч п'ятсот руб. _ Коп. (_13500_руб.00 Коп)

сума прописом

Головний бухгалтер __________________________ Смирнов М.І.

підпис розшифровка підпису

Бухгалтер ____________________________

підпис розшифровка підпису

Залишок внесений	в сумі	5500	руб.	00	коп. за касовим ордером № 3 від "27" грудня 200Х р.
Перевитрата виданий

Бухгалтер (касир) ____________________ ______Леонова Л.А. ___ "__27__" __декабря__ 200Х _г.

підпис розшифровка подпісі______________

лінія отреза___________________

Розписка. Прийнято до перевірки від ___ Антонова Г.І. авансовий звіт № _7_ від "27" __декабря__200 Х__ р.

На суму ____Трінадцать тисяч п'ятсот __ руб. ____ Коп., К-ть документів __4_на 4 аркушах.

прописом

Бухгалтер ____ _____________________ "_____" _____________200 __

підпис розшифровка підпису

Зворотний бік форми № АТ-1

Номер по порядку	Документ, підтверджує виробничі витрати		Найменування документа (витрат)	Сума витрат				Дебет рахунку, 95 субрахунка
				за звітом		прийнята до обліку
	дата	номер		в руб. коп.	у валюті	в руб. коп.	у валюті
1	2	3	4	5	6	7	8	9
1.	23.12.200Х.	152	Квиток на літак "Москва-Омськ"	4500		4500
2.	23.12.200Х	49	Посвідчення про відрядження на 5 діб	500		500
3.	27.12.200Х	153	Квиток на літак "Омськ-Москва"	4500		4500
4.	27.12.200Х	129	Рахунок за проживання в готелі	4000		4000
Разом				13500		13500

Підзвітна особа _________________________ _____________Антонов Г.І. _________

підпис розшифровка підпису

Додаток 4

10.12.200Х	10.12.200Х			0401060
Поступ. в банк плат.	Списано з рах. плат.
ПЛАТІЖНЕ ДОРУЧЕННЯ № 89		10.12.200Х	електронно		01
		Дата	Вид платежу

Сума

прописом

Сімдесят вісім тисяч дев'ятсот гривень 00 копійок

ІПН 00001222222

КПП 099912222

Сума

78900-00

"Супутник" (ТОВ) м. Москва

Рах. №

Платник

ВАТ "Межекономбанк"

БИК

Рах. №

161671265

Банк платника

ВАТ "Межекономбанк"

БИК

Рах. №

Банк одержувача

ІПН 0000000001

КПП 000000002

Рах. №

40467123

"Динамо" (ЗАТ) м. Москва

Вид оп.

Термін плат.

Наз. пл.

Очер. плат.

Одержувач

Код

Рез. полі

На постачання матеріалів за договором № 56 від 4 листопада 200Х р.

Призначення платежу

Підписи Відмітки банку


М.П.

Додаток 5

Оголошення на внесок готівкою

Код форми документапо ОКУД

ОГОЛОШЕННЯ №

0402001

Грудень

0Х

р.

ДЕБЕТ

Від кого

ТОВ "Супутник"

рахунок №

161671265

34500-00

КРЕДИТ

Одержувач

ТОВ "Супутник"

рахунок №

161671265

Сума цифрами

ІПН

7718090978

КПП

098765471

в тому чіслепо символів:

р / рахунок №

161671265

Окатий

128976900000

Найменування банку-вносителя

символ

сума

ВАТ "Межекономбанк" м. Москва

БИК

34500-00

Найменування банку-одержувача

ВАТ "Межекономбанк" м. Москва

БИК

Сума прописом

Тридцять чотири тисячі п'ятсот

руб.

коп.

(Цифрами)

Джерело надходження

Понадлімітний залишок грошових коштів

Підпис клієнта

Бухгалтерський працівник

Касовий працівник

КВИТАНЦІЯ №

Код форми документа за ОКУД

Грудень

0Х

року

0402001

Від кого

ТОВ "Супутник"

Для зарахування на рахунок № 161671265

Одержувач

ТОВ "Супутник"

ІПН

7718090978

КПП

098765471

Сума ціфрамі34500-00

р / рахунок №

161671265

Окатий

128976900000

Найменування банку-вносителя

ВАТ "Межекономбанк" м. Москва

БИК

Найменування банку-одержувача

ВАТ "Межекономбанк" м. Москва

БИК

Сума прописом

Тридцять чотири тисячі п'ятсот

руб.

коп.

(Цифрами)

Джерело надходження

Понадлімітний залишок грошових коштів

місце печатки (штампу)

Бухгалтерський працівник

Касовий працівник

ОРДЕР №

Код форми документа за ОКУД

Грудень

0Х

року

0402001

ДЕБЕТ

Від кого

ТОВ "Супутник"

рахунок №

161671265

КРЕДИТ

Одержувач

ТОВ "Супутник"

рахунок №

161671265

Сума цифрами

ІПН

7718090978

КПП

098765471

в тому чіслепо символів:

р / рахунок №

161671265

Окатий

128976900000

Найменування банку-вносителя

ВАТ "Межекономбанк" м. Москва

символ

сума

БИК

Найменування банку-одержувача

ВАТ "Межекономбанк" м. Москва

БИК

Сума прописом

Тридцять чотири тисячі п'ятсот

руб.

коп.

(Цифрами)

Джерело надходження

Понадлімітний залишок грошових коштів


	Бухгалтерський працівник	Касовий працівник

Додати в блог або на сайт

Цей текст може містити помилки.

Бухгалтерія | Контрольна робота
504.8кб. | скачати